Forensic auditing as an essential tool for financial internal control in Ecuadorian industrial-sector companies
Keywords:
Forensic Auditing; Internal Control; Organizational Fraud; Risk ManagementAbstract
The accelerated transformation of business systems driven by digitalization, market expansion, and the increase in economically sensitive transactions has heightened financial and operational risks across the industrial sector. In Ecuador, this situation is further exacerbated by the complexity of production processes, inventory management, and the multiple stages involved in the acquisition, processing, and distribution of raw materials. Within this context, the present study examined the relevance of forensic auditing as a strategic tool within financial internal control, considering its capacity to detect irregularities, reconstruct economic operations, and prevent fraudulent activities. The research employed a descriptive, cross-sectional quantitative approach to assess the influence of forensic techniques on the effectiveness of internal control. The results obtained through a one-way ANOVA revealed a statistically significant effect of internal control levels on the occurrence of fraud (F = 9.83; p = 0.009), accounting for 71.06% of the total variability. Tukey’s post hoc analysis confirmed substantial differences between companies with low and high levels of internal control (p < 0.01), demonstrating that organizations with deficient controls exhibit up to five times more fraud cases. Furthermore, the study determined that forensic auditing strengthens document traceability, enhances the reliability of financial information, and enables the identification of anomalous patterns that do not emerge through conventional audit methods. Overall, the findings demonstrate that forensic auditing functions not only as a reactive mechanism in response to economic crimes but also as an essential preventive resource for anticipating structural weaknesses in internal control, reducing financial risks, and fostering an organizational culture grounded in transparency, integrity, and corporate responsibility.
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