Auditoría forense como herramienta esencial en el control interno financiero en empresas del sector industrial ecuatoriano
Palabras clave:
Auditoría Forense; Control Interno; Fraude organizacional; Gestión de riesgosResumen
La transformación acelerada de los sistemas empresariales, impulsada por la digitalización, la expansión de los mercados y el aumento de transacciones de alta sensibilidad económica, ha intensificado los riesgos financieros y operativos en el sector industrial. En Ecuador, esta situación se agudiza debido a la complejidad de los procesos productivos, la gestión de inventarios y las múltiples etapas de adquisición, procesamiento y distribución de materias primas. En este contexto, la presente investigación analizó la relevancia de la auditoría forense como herramienta estratégica dentro del control interno financiero, considerando su capacidad para detectar irregularidades, reconstruir operaciones y prevenir actos de fraude. El estudio empleó un enfoque cuantitativo descriptivo de corte transversal, evaluando la incidencia de técnicas forenses en la eficacia del control interno. Los resultados obtenidos mediante ANOVA de un factor evidenciaron un efecto estadísticamente significativo del nivel de control interno sobre la ocurrencia de fraudes (F = 9.83; p = 0.009), explicando el 71.06% de la variabilidad total. El análisis post hoc de Tukey confirmó diferencias sustanciales entre empresas con control interno bajo y alto (p < 0.01), demostrando que aquellas con controles deficientes presentan hasta cinco veces más casos de fraude. Asimismo, se determinó que la auditoría forense fortalece la trazabilidad documental, incrementa la confiabilidad de la información financiera y permite identificar patrones anómalos que no emergen mediante auditorías convencionales. En conjunto, los hallazgos demuestran que la auditoría forense no solo opera como un mecanismo reactivo frente a delitos económicos, sino que constituye un recurso preventivo esencial para anticipar fallas estructurales del control interno, reducir riesgos financieros y consolidar una cultura organizacional fundamentada en la transparencia, la integridad y la responsabilidad corporativa.
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